Какие бывают таможенные платежи
Таможенные платежи при импорте из Китая делятся на несколько видов, каждый из которых регулируется законодательством ЕАЭС и РФ. Полный перечень включает:
- Ввозная таможенная пошлина — основной платёж, зависит от кода ТН ВЭД;
- НДС — налог на добавленную стоимость при ввозе, 20% или 10%;
- Акциз — только для подакцизных товаров (алкоголь, табак, некоторые виды топлива);
- Таможенные сборы — за совершение таможенных операций;
- Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины — для отдельных категорий товаров.
Для большинства коммерческих грузов из Китая ключевыми являются пошлина, НДС и сборы. Акциз встречается реже, так как подакцизные товары составляют узкую категорию.
Все эти платежи объединяет одно — они уплачиваются на таможне до выпуска товара и являются обязательными. Их нельзя отсрочить или проигнорировать: без полной уплаты груз не получит статус выпущенного. Поэтому грамотный импортёр заранее знает структуру платежей по своему товару и закладывает их в расчёт себестоимости наравне с ценой закупки и логистикой.
Ввозная таможенная пошлина
Ввозная пошлина — это платёж за сам факт ввоза товара на таможенную территорию. Её ставка зависит от кода ТН ВЭД и обычно находится в диапазоне 0–20% от таможенной стоимости.
Пошлины бывают трёх типов:
- Адвалорные — в процентах от стоимости (самый распространённый вариант);
- Специфические — в фиксированной сумме за единицу (например, за кг или за штуку);
- Комбинированные — сочетание процента и фиксированной суммы, применяется большая из величин.
Ставка пошлины напрямую зависит от кода ТН ВЭД. Ошибка в классификации меняет сумму платежей, поэтому код подбирают особенно тщательно.
НДС при ввозе товаров
НДС — это самый весомый из таможенных платежей при импорте из Китая для большинства товаров. Стандартная ставка — 20%, льготная — 10% для ряда продовольственных, медицинских и детских товаров.
Особенность ввозного НДС в том, что он считается не от чистой стоимости товара, а от суммы таможенной стоимости, пошлины и акциза (если он есть). Формула выглядит так:
НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × ставка
Для компаний на ОСНО ввозной НДС можно принять к вычету при наличии таможенной декларации, поэтому фактическая нагрузка для них ниже. Для УСН вычет недоступен, и НДС становится частью себестоимости. Подробнее об этом — в материале о таможенном оформлении грузов.
Акцизы и таможенные сборы
Акциз уплачивается только при ввозе подакцизных товаров: алкоголя, табачной продукции, некоторых нефтепродуктов. Ставки устанавливаются Налоговым кодексом и зависят от вида товара и его характеристик. Для типичных товаров из Китая — электроники, одежды, оборудования — акциз не применяется.
Таможенные сборы — это плата за совершение таможенных операций. Они рассчитываются по шкале в зависимости от таможенной стоимости партии: чем дороже груз, тем выше сбор. Это относительно небольшая, но обязательная статья расходов.
Если ваш товар не подакцизный, ваши основные платежи — это пошлина, НДС и сбор. Эти три составляющие и формируют львиную долю стоимости растаможки.
Как рассчитываются платежи: таблица
Сведём виды таможенных платежей при импорте из Китая, их ставки и базу расчёта в одну таблицу.
| Платёж | Ставка | База расчёта |
|---|---|---|
| Ввозная пошлина | 0–20% | Таможенная стоимость |
| НДС | 20% / 10% | Стоимость + пошлина + акциз |
| Акциз | по виду товара | Только подакцизные товары |
| Таможенный сбор | от 1 067 ₽ | По шкале от стоимости |
| Спец./антидемпинговые | индивидуально | Отдельные категории |
Последовательность расчёта важна: сначала пошлина, затем НДС от увеличенной базы. Именно поэтому товары с высокой пошлиной обходятся дороже не только на саму пошлину, но и на дополнительный НДС с неё.
Стоит упомянуть и специальные защитные меры — антидемпинговые и компенсационные пошлины. Они вводятся для отдельных товаров, поставки которых наносят ущерб производителям ЕАЭС, и могут существенно увеличивать стоимость импорта. Перед закупкой нишевого или промышленного товара полезно проверить, не действуют ли по нему такие меры, иначе расчёт окажется неполным.
Кто и когда платит
Таможенные платежи при импорте из Китая обязан уплатить декларант — импортёр или оператор по агентской схеме. Деньги вносятся до выпуска товара: пока платежи не поступили, груз остаётся в зоне таможенного контроля и не может быть получен.
Чтобы не блокировать поставку, средства лучше зарезервировать заранее, опираясь на предварительный расчёт. Это особенно важно для крупных партий, где сумма платежей может исчисляться сотнями тысяч рублей.
«Белая Панда» считает все платежи на старте сделки и оформляет импорт по белой схеме, чтобы у вас были все закрывающие документы. Получить расчёт можно через форму заявки или на главной странице. А чтобы понять весь маршрут товара, начните с гида по доставке из Китая в Россию.
Часто задаваемые вопросы
Какие основные таможенные платежи при импорте из Китая?
Основные платежи — ввозная пошлина (0–20%), НДС (20% или 10%) и таможенные сборы. Акциз применяется только к подакцизным товарам, а специальные и антидемпинговые пошлины — к отдельным категориям.
Почему НДС считается с учётом пошлины?
По законодательству база для ввозного НДС — это сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза. Поэтому пошлина увеличивает базу НДС, и товары с высокой пошлиной облагаются дополнительным налогом сверху.
Можно ли вернуть уплаченный НДС?
Компании на ОСНО могут принять ввозной НДС к вычету при наличии таможенной декларации. Для плательщиков УСН вычет недоступен, и НДС включается в себестоимость товара.
Когда нужно платить таможенные платежи?
Платежи вносятся до выпуска товара таможней. Пока деньги не поступили, груз остаётся под таможенным контролем. Поэтому сумму платежей лучше рассчитать и зарезервировать заранее.